Услуги и БСО по 54‑ФЗ: когда можно без кассы и как оформлять электронные БСО
Table of contents
Введение: БСО 54‑ФЗ в реальности 2024–2025
Бланки строгой отчетности (БСО) по 54‑ФЗ сегодня — это не типографские бланки, а документы, сформированные онлайн‑кассой. По сути, БСО 54‑ФЗ юридически приравнен к кассовому чеку: его формирует ККТ, данные уходят через ОФД в ФНС, покупателю/клиенту БСО выдается на бумаге или отправляется в электронном виде. Поэтому выражение «электронные БСО» означает, что документ создается на ККТ и доставляется клиенту по e‑mail или SMS.
Почему это важно для услуг и кассы? До полной реформы можно было оказывать услуги населению без кассы, выписывая типографские БСО. Теперь в большинстве случаев услуги нужно пробивать через ККТ — чеком или БСО. Нюансы и исключения 54‑ФЗ для услуг есть, но перечень ограничен. Подробности — в тексте 54‑ФЗ и наших материалах: кому нужна ККТ, онлайн‑касса.
Когда можно без кассы: исключения 54‑ФЗ для услуг
Ниже — самые распространенные случаи, когда кассу можно не применять. Перечень закрытый, проверяйте свой кейс по закону и письмам ФНС.
- Расчеты между организациями и/или ИП по безналу платежными поручениями. Если клиент — юрлицо или ИП и платит с расчетного счета на расчетный счет по счету/договору, без использования электронных средств платежа, ККТ не требуется.
- Самозанятые (НПД). Физлица на режиме НПД ККТ не применяют — формируют чек в приложении «Мой налог». Это отдельный режим, не путайте с ИП на УСН/ПСН.
- Отдаленные и труднодоступные местности. По решению региональных властей и при наличии в реестре территорий субъект может работать без ККТ. Обычно нужно по требованию выдать документ, подтверждающий расчет. Уточняйте локальные акты и статус адреса.
- Отдельные виды деятельности из статьи 2 54‑ФЗ. Для части услуг действуют специальные правила (перечень ограничен). Всегда сверяйтесь с текстом закона и пояснениями ФНС.
Во всех пограничных ситуациях безопаснее применять кассу. Штрафы за «расчеты без ККТ» значительны, подробнее — в разделе штрафы и ответственность и в FAQ.
БСО vs чек: что выбрать для услуг
И БСО, и чек сегодня формируются на онлайн‑кассе и юридически эквивалентны. Разница — в назначении и визуальном оформлении.
| Критерий |
БСО (для услуг) |
Кассовый чек |
| Для чего |
Оказание услуг |
Продажа товаров и/или услуг |
| Как формируется |
Всегда на ККТ с ФН через ОФД |
Всегда на ККТ с ФН через ОФД |
| Реквизиты |
Практически совпадают с чеком (см. ниже) |
Тот же состав (см. 54‑ФЗ, ст. 4.7) |
| Наименование документа |
«Бланк строгой отчетности» |
«Кассовый чек» |
| Выдача клиенту |
Бумажный или электронный БСО |
Бумажный или электронный чек |
| Типографские бланки без ККТ |
Нельзя (кроме льготников и удаленных территорий по закону) |
Не применяется |
| Когда выбрать |
Если вы оказываете только услуги и хотите на документе именно «БСО» |
Универсальный вариант для любых расчетов |
Итог: для услуг вы вправе выдавать либо чек, либо БСО. С точки зрения ФНС оба документа равнозначны, если соблюдены требования 54‑ФЗ.
Обязательные бсо реквизиты
Требования к документу установлены статьей 4.7 54‑ФЗ. Состав реквизитов БСО 54‑ФЗ практически повторяет чек. Обязательно проверьте:
- Наименование документа: «Бланк строгой отчетности».
- Дата и время расчета, порядковый номер документа.
- Наименование и ИНН организации/ИП.
- Адрес расчета и место совершения расчета (фактический адрес оказания услуг или адрес интернет‑сайта при дистанционных расчетах).
- Признак расчета: приход/возврат прихода/расход/возврат расхода.
- Режим налогообложения (УСН/ОСН/ПСН и т. п.).
- Предмет расчета: услуга — с конкретным наименованием, количеством/объемом, ценой и суммой. Используйте понятные клиенту формулировки, а не «услуга №1».
- Ставка и сумма НДС (или признак «без НДС» при спецрежиме).
- Способ оплаты: наличные, безналичные, предоплата, постоплата, в кредит.
- При необходимости — признаки агента/комиссионера, данные поставщика.
- Регистрационный номер ККТ, заводской номер, номер ФН, фискальный признак документа.
- Телефон/e‑mail клиента (если направляете электронный БСО), сайт ОФД и адрес ресурса ФНС для проверки.
- QR‑код.
Полный перечень реквизитов и нюансы заполнения смотрите в реквизитах чека и в тексте 54‑ФЗ.
Электронные БСО: как это работает
Электронные БСО — это стандарт для дистанционных и современных офлайн-сценариев. Схема проста:
- Кассир/система формирует БСО на ККТ.
- Документ фискализируется (подписывается ФН) и уходит через ОФД в ФНС.
- Клиент получает электронный БСО по SMS/e‑mail (или печать на месте при офлайн-расчетах).
- Проверка документа доступна по QR‑коду.
Плюсы электронных БСО: быстро, без бумаги, удобно для постоплаты и удаленных услуг. Для компании меньше рутины — документы хранятся у ОФД и доступны для контроля.
Электронный БСО: настройка на кассе
Пошаговая электронный бсо настройка для услуг:
- Подберите ККТ с поддержкой ФФД 1.2 и режима БСО. Подробно — в руководствах по выбору кассы и что такое онлайн‑касса.
- Выберите фискальный накопитель по сроку (13/15/36 мес.) и функционалу — см. фискальный накопитель ФН.
- Заключите договор с ОФД и подключите кассу — раздел оператор ОФД.
- Зарегистрируйте ККТ в личном кабинете ФНС — пошагово в материале регистрация ККТ.
- В настройках кассового ПО включите тип документа «БСО» и укажите предмет расчета «услуга». Убедитесь, что наименование услуги, налог, ставки и признаки агента (если есть) заполняются корректно.
- Настройте доставку: SMS/e‑mail клиенту. Получайте согласие на электронную отправку и сохраняйте контакт.
- Протестируйте цепочку: пробный БСО, доставку через ОФД, проверку QR.
Лайфхаки:
- Для повторяющихся услуг создайте пресеты номенклатуры с корректными наименованиями и ставками.
- Если оказываете услуги с постоплатой — используйте позиции «предоплата/аванс» и корректно закрывайте расчет.
Особые сценарии: выезд к клиенту и интернет‑услуги
- Выездные услуги, курьеры, мастера. Используйте мобильные ККТ/смарт‑терминалы и режим отложенной передачи в ОФД при отсутствии связи. Подробности — в разделе выездная торговля и курьеры. Электронные БСО отправляйте сразу с устройства.
- Интернет‑услуги, SaaS, онлайн‑записи и предоплата на сайте. Интегрируйте сайт/CRM с кассой (фискализация «на лету» при оплате картой/СБП/ЮKassa и т. п.). Полезные материалы: интернет‑торговля и 54‑ФЗ, интеграции 1С, CRM, API и касса.
- Смешанная деятельность: услуги + товары. Для товаров оформляйте чек (особенно при продаже маркированной продукции — см. маркировка); для услуг — БСО или чек. В одном расчете допускается смешанный состав, но соблюдайте корректные «предметы расчета».
Возвраты, коррекции и хранение данных
Ошиблись в сумме или клиент отменил услугу? Действуем по правилам 54‑ФЗ:
- Возврат средств за услугу — оформляйте «возврат прихода» (возврат БСО). Если был электронный БСО, отправьте клиенту электронный возвратный документ.
- Исправление ошибки в сумме/налоге — оформляйте чек коррекции. См. подробные кейсы и образцы в разделе возвраты и коррекции.
- Хранение: электронные БСО хранятся у ОФД и в ФН, доступ к ним — через личные кабинеты. По бухгалтерии услуги нередко закрывают актами — это не замена БСО/чека, а допдокумент по договору.
Штрафы и риски
Нарушения по ККТ (неприменение кассы, отсутствие чека/БСО, некорректные реквизиты) чреваты штрафами и блокировками. Размер санкций зависит от состава и повторности. Подробно — в материале штрафы и ответственность. Проще и дешевле изначально настроить кассу корректно, чем потом исправлять последствия.
Изменения 2024–2025
- ФФД 1.2. При замене ФН и покупке новой ККТ выбирайте версии с поддержкой 1.2 — это важно для корректной фискализации, сервисов СБП и передачи расширенных реквизитов услуг. Следите за изменениями 2024–2025.
- Наименование услуг. ФНС требует понятные и конкретные наименования предметов расчета; обобщенные «услуга» лучше не использовать.
- Электронные каналы. Электронные БСО становятся нормой: поддержите отправку чека/БСО в SMS/e‑mail, интеграции с CRM/сайтами — см. интеграции 1С/CRM/API.
Если сомневаетесь в применимости ККТ к вашим услугам, проверьте режим налогообложения (режимы налогообложения), тип расчетов, формат оплат и перечень льгот в тексте 54‑ФЗ. Также пригодятся наши разделы FAQ и глоссарий.
Вывод и что делать дальше
- Для услуг по 54‑ФЗ используйте чек или БСО — оба формируются на онлайн‑кассе и равнозначны для ФНС.
- Без кассы можно работать лишь в ограниченных случаях (Б2Б‑безнал платежками, НПД, удаленные территории и иные исключения закона). Если не уверены — применяйте ККТ.
- Электронные БСО — быстрый и удобный способ выдачи документа клиенту; настройте его один раз и автоматизируйте расчеты.
Нужна помощь с выбором ККТ/ФН/ОФД, настройкой электронных БСО, интеграцией сайта или CRM? Ориентируйтесь по нашим разделам: выбор кассы, фискальный накопитель, оператор ОФД, регистрация ККТ — и оставьте заявку: поможем настроить «услуги и кассу» под ваш процесс быстро и без ошибок.